健康中国人讯（通讯员 刘丁语）近年来面对日趋严峻复杂的经济形势和互联网金融的冲击，相比于国有银行与股份制银行，农商行作为具有地方性和区域性质的金融机构处于竞争劣势地位。财务管理因涉及农商行经济活动的各个方面，因此提升财务管理水平对于提高农商行的市场竞争力尤为重要。但是，目前重信贷，轻财务管理是众多农商行在发展过程中普遍存在的问题。因此，正确确立财务管理的地位具有重要的现实意义。
一、财务管理在农商行发展中的作用
当前，财务管理在农商行经营管理中的作用并没有得到良好的发挥，仅停留在“事后汇总数据，就数据分析数据”的层面。但随着外部环境的变化，财务管理已渗透到农商行经营活动的各个方面，内涵十分丰富。首先财务管理是对于资产与负债的管理，有助于降低负债成本，优化业务结构，合理资源配置，从而实现控制资金成本，提升盈利能力，实现资本升值。其次财务管理是对于经营收入与经营成本的管理，明确了成本开支标准及范围，确保农商行发展过程中收入与支出的合理配比，从而对自有资金实现更好的控制与监督。再者财务管理是对固定资产的管理，更好的规范固定资产配置与管理，优化财务资源配置。最后财务管理是对于利润的管理，能够反映经营成果及整体运营能力，有助于经营目标的实现。因此，在农商行经济活动开展过程中，财务管理是经营管理的核心。
二、农商行财务管理中存在的问题
（一）财务人员专业素质有待提高
财务管理工作对于从业人员的专业性要求较高，不仅需要其具备专业的操作能力，还要具备出色的专业素质。但实际工作中仍存在部分财务管理人员专业知识薄弱，专业能力难以满足岗位需求的现象。专业业务水平不足导致财务人员无法对财务数据进行有效分析与处理，进而造成风险预估能力不足，一定程度上增加财务风险。此外，财务知识更新速度快，尤其是近几年会计准则及税收制度的变更对于财务人员专业能力提出更高要求，而财务管理人员日常工作内容繁杂在一定程度上影响了其自身专业知识的及时更新，而是依靠过往经验进行账务处理，形成一定操作风险，进而影响财务核算的真实性。最后部分财务管理人员的学习意识、创新意识及管理意识较差，无法满足农商行财务管理工作的实际需要。由此可见，专业人才欠缺成为限制农商行长远发展的一个制约因素。
（二） 会计监管工作不到位
会计的基本职能是核算与监督，二者相辅相成，互为补充。会计监督是会计核算质量的保障，更是防范风险，提高会计信息质量与保障资金安全的重要防线。对于农商行而言，会计监管更应是监管的核心内容。然而，大多财务人员更关注“增收节支”，普遍存在“重核算，忽监管”的现象，将控制费用支出作为工作重点，缺乏整体和财务管理理念，进而导致了会计的监管职能不能得到有效发挥。另一方面由于外部监管报送平台不统一，存在系统“壁垒”，难以实现不同报送系统间业务数据的有效整合与汇总，进一步影响了会计监管工作。
（三）财务预算管理有待提高
财务预算管理是对各项财务收支、成本费用、经营成果等财务指标的预测与控制管理。财务预算管理使得经营目标具体化、系统化、数字化，为农商行重大决策提供重要数据支撑，因此财务预算管理是提升农商行管理水平、提高资源配置、实现经营目标的重要手段。但实际工作中，财务预算管理存在诸多问题。首先缺乏专业的预算管理组织，进而难以保障预算的专业性和科学性。而财务预算报表的粗略性无法为农商行的战略决策提供支撑。其次，预算管理较为粗放，预算内容单一。由于缺乏专业的预算管理组织，大多数农商行更侧重于对于成本的预算，依旧采用增量预算法进行数据预测，同时预算内容涉及的产品、部门及业务条线不够全面。最后，预算编制体系不够完善。目前多数预算仍多数参照以前年度的预算规模，较多采用增量预算模式，“平均主义”普遍存在，最终导致预算执行力度不够，监督考评不到位。
（四）财务管理理念落后
目前部分财务人员财务管理观念上仍受旧观念的影响，主要表现在以下几个方面：一是固定成本管理缺乏成本理念。比如在营业网点建设过程中，营业性用房建设及管理不合理，造成网点建设后回报低，投资效益少，进而降低财务资源使用效率。二是成本管理缺乏全员观念。许多农商行仅将成本管理视为财务部门的职责，未形成有效的全员成本管理意识，孤立的看待部门、人员等方面的成本，短期成本控制行为明显。三是“重财务，轻管理”，财务管理工作重心依旧在于控制费用支出，财务管理仍旧被视为一种简单的“创收缩支”活动，财务管理仍表现为执行开支标准，完成利润目标等经济行为。
（五）信息化水平不高
目前多数农商行现行财务管理及增值税系统仅能满足会计核算基本要求，管理功能不足，且操作繁琐、效率不高。相比于国有银行及股份制银行，农商行在信息化方面发展缓慢。与此同时，农商行现有的核算系统，与其他金融机构先进系统相比，存在技术发展落后，系统分散，数据分享难等不足。因此先进财务管理系统的缺乏，造成财务核算与管理的困难，从而难以实现成本收益的实时监控与良好的风险控制。
三、农商行做好财务管理的对策
（一）转变财务管理理念
在农商行的发展过程中，财务管理工作贯穿整个经营过程。但目前传统、简单的核算方式已无法继续满足农商行发长期展需求。因此，财务管理人员必须摒弃传统的、陈旧的财务管理理念，由财务核算管理向财务预算管理转变，由财务控制向财务决策转变，由财务粗放管理向财务精细管理转变，树立整体意识和全局观。除此之外，还要树立监督观念。在财务工作开展的过程中，财务人员除了负责经济活动的记录工作，还要做好相关的数据整合和管理工作，确保经济业务活动的合法性和真实性，在确保数据质量的前提下有效发挥会计的职能。
（二）提升人员专业素养
首先，建立培训机制，实现培训常态化。聘请专家教授定期不定期开展业务培训及讲解，提高从业人员的专业水平，确保财务人员理论知识的及时更新。其次，鼓励学干结合，养成工作与学习的统一，在工作中学习，在学习中工作。学习本岗位所需业务知识，广泛学习更多财务知识，全面发展。再者，完善薪酬奖励体系，利用薪酬吸引提高财务人员的工作积极性。最后，采用岗位竞争机制，营造积极向上的竞争氛围，同时在人才的晋升及选拔过程中确保公平、公正与透明。
（三）健全财务管理制度
财务管理不能只关注对于成本的控制，要想实现财务管理目标就要注重财务决策，通过财务决策实现对财务资源的有效配置，以此实现农商行整体价值最大化。这就要求农商行要建立符合自身特点的财务管理制度，以此支撑各项战略目标的实现和财务管理目标的实现。首先制定完善的财务管理制度，明确岗位职责，细化责任分工，优化业务流程。同时在制定财务制度时一定要遵循合规性、全面性原则，确保财务工作有章可循。二是加强财务风险预警管理，防范财务风险。财务风险广泛存在于财务活动中，风险的存在使得财务活动的结果难以准确预测，进而影响财务目标的实现。
（四）完善预算管理体系
一是加强组织领导，提升预算管理意识。管理层要高度重视预算管理工作，建立专业的预算管理组织，重点关注预算指标测算、执行情况分析及预算结果考核等工作，确保预算工作的准确性与科学性；二是细化预算内容和规范预算流程，将业务开展全面纳入预算管理，细化费用开支，加强预算管理，保证每一个流程和内容都在管理体系之内进行。三是科学制定预算指标，指标的制定要结合自身特点与业务经营，及时掌握预算执行的进度与效果，从而促进预算的有效执行。四是建立健全预算管理的绩效评价与激励机制，突出考核引领，强化目标联动。在预算管理的实际工作中，应将预算执行情况纳入部门及员工的业绩考核中，并作为人才选拔的重要依据。
（五）加快信息化建设
一是搭建完善的智慧财务管理平台对现有系统功能进行替代、优化及升级，确保系统覆盖报销管理、预算管理、应收应付管理、全税管理、财务公开管理、智能决策支持管理、总账管理、审批管理、查询管理、系统配置管理等功能。同时打通财务管理平台与其他系统，实现平台数据共享与线上处理进而全面提升工作效率，提高财务的透明性。二是创建模型，量化考核，在智慧财务管理平台创建模型对费用支出情况进行分析、对比，更好的量化财务指标，更准确反映农商行费用预算执行情况。三是通过智慧财务管理平台优化税务处理，增设税收风险预警及提醒，实现全税种自动计算并生成纳税申报表，确保自身税收权益，同时构建模型对税收风险进行分析预警。四是加强信息化及网络建设，优化内部信息共享与传递，加大各级分支机构账务处理和经营结果的监督力度，使财会工作在规范化、科学化方面迈上新台阶。 责任编辑：guanliyuan
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